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Legge di bilancio 2017 (L. 11.12.2016 n. 232) – Principali novità in materia fiscale e di agevolazioni

1 PREMESSA

Con la L. 11.12.2016 n. 232 è stata emanata la “legge di bilancio 2017” (che ha sostituito la “legge di stabilità”), in vigore dall’1.1.2017.

2 SINTESI DELLE PRINCIPALI NOVITÀ IN MATERIA FISCALE E AGEVOLATI IVA

Di seguito si riepilogano le principali novità in materia fiscale e agevolativa, contenute nella legge di bilancio 2017.

  • Regime di cassa per le imprese minori
  • Imposta sul Reddito d’Impresa (IRI)
  • Super-ammortamenti – Proroga
  • Iper-ammortamenti
  • Assegnazione e cessione di beni ai soci e trasformazione in società semplice – Riapertura
  • Estromissione degli immobili strumentali dell’imprenditore individuale – Riapertura
  • Rivalutazione dei beni d’impresa – Riapertura
  • Rideterminazione del costo fiscale delle partecipazioni non quotate e dei terreni – Riapertura
  • Aiuto alla crescita economica (ACE) – Modifiche
  • Autoveicoli di agenti e rappresentanti – Deducibilità canoni di noleggio
  • Cessione delle perdite fiscali a società quotate
  • Terreni esenti da IRPEF per coltivatori diretti e IAP
  • Tassazione dei premi di risultato con imposta sostitutiva del 10% – Estensione
  • Sostituzione dei premi di risultato assoggettabili ad imposta sostitutiva del 10% con beni e servizi di welfare
  • Erogazioni per il “welfare aziendale” – Estensione
  • Incentivi per il rientro in Italia di ricercatori – Messa a regime
  • Regime speciale per lavoratori “impatriati” – Modifiche
  • Regime speciale per i “neo-domiciliati”
  • Ingresso e soggiorno per investitori
  • Piani individuali di risparmio (PIR)
  • Detrazione IRPEF/IRES per gli interventi di riqualificazione energetica
  • Detrazione IRPEF/IRES per gli interventi di riqualificazione energetica – Interventi sulle parti comuni condominiali
  • Detrazione IRPEF del 50% per gli interventi di recupero del patrimonio edilizio
  • Detrazione IRPEF/IRES per gli interventi antisismici – Proroga e modifica della disciplina
  • Detrazione IRPEF per l’acquisto di mobili ed elettrodomestici (c.d. “bonus mobili”) – Proroga e modifica della disciplina
  • Spese sostenute per la frequenza scolastica – Aumento della detrazione IRPEF
  • Erogazioni liberali in favore degli Istituti tecnici superiori – Detrazione IRPEF e deduzione dal reddito d’impresa
  • School bonus -Integrazione della disciplina per le scuole paritarie
  • Credito di imposta per le strutture ricettive – Proroga con modifiche
  • Credito d’imposta per ricerca e sviluppo – Modifiche
  • Credito d’imposta per le fondazioni bancarie
  • Regime forfetario per associazioni sportive dilettantistiche – Innalzamento del limite dei proventi
  • Agevolazioni fiscali per investimenti in start up e PMI innovative – Messa a regime e modifiche
  • Agevolazioni in ambito societario per le start up innovative
  • Investimenti in start up innovative da parte dell’INAIL
  • Nuova Sabatini – Proroga
  • Bonus per l’acquisto di strumenti musicali
  • Card cultura giovani
  • Incentivi per l’acquisto di beni mobili strumentali per la distribuzione gratuita di prodotti a fini di solidarietà sociale
  • Investimenti a medio e lungo termine delle Casse di previdenza e dei Fondi pensione – Esenzione dei redditi
  • Regime fiscale agevolato per gli operatori bancari di finanza etica e sostenibile
  • Esclusione delle SGR dall’addizionale IRES del 3,5%
  • Agevolazioni per i fondi pensione
  • Aumento detrazioni IRPEF per i pensionati con meno di 75 anni di età
  • Trattamenti pensionistici alle vittime del dovere
  • Pensione di reversibilità agli orfani
  • Versamento cumulativo delle ritenute operate dal condominio
  • Transazione fiscale – Modifiche
  • Novità in materia di aliquote IVA
  • Note di variazione IVA in diminuzione
  • Percentuali di compensazione IVA per cessioni di animali
  • Introduzione del “Gruppo IVA”
  • Introduzione della c.d. “lotteria degli scontrini”
  • Ripristino agevolazioni per i territori montani
  • Trasferimenti immobiliari nell’ambito di vendite giudiziarie
  • Pagamento cumulativo della tassa automobilistica (c.d. “bollo auto”)
  • Sospensione degli aumenti dei tributi locali e delle addizionali – Proroga per l’anno 2017
  • Maggiorazione TASI – Proroga al 2017
  • Modifiche alla disciplina delle accise e dei depositi fiscali
  • Riduzione dell’accisa sulla birra
  • Riduzione del canone RAI per il 2017
  • Esclusione del canone annuo per la concessione relativa al¬l’estrazione del sale dai giacimenti
  • Soppressione dell’incremento dell’addizionale comunale sui diritti di imbarco
  • Equity crowdfunding
  • Aziende confiscate e capitalizzazione delle imprese

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