1 PREMESSA
Con la L. 11.12.2016 n. 232 è stata emanata la “legge di bilancio 2017” (che ha sostituito la “legge di stabilità”), in vigore dall’1.1.2017.
2 SINTESI DELLE PRINCIPALI NOVITÀ IN MATERIA FISCALE E AGEVOLATI IVA
Di seguito si riepilogano le principali novità in materia fiscale e agevolativa, contenute nella legge di bilancio 2017.
- Regime di cassa per le imprese minori
- Imposta sul Reddito d’Impresa (IRI)
- Super-ammortamenti – Proroga
- Iper-ammortamenti
- Assegnazione e cessione di beni ai soci e trasformazione in società semplice – Riapertura
- Estromissione degli immobili strumentali dell’imprenditore individuale – Riapertura
- Rivalutazione dei beni d’impresa – Riapertura
- Rideterminazione del costo fiscale delle partecipazioni non quotate e dei terreni – Riapertura
- Aiuto alla crescita economica (ACE) – Modifiche
- Autoveicoli di agenti e rappresentanti – Deducibilità canoni di noleggio
- Cessione delle perdite fiscali a società quotate
- Terreni esenti da IRPEF per coltivatori diretti e IAP
- Tassazione dei premi di risultato con imposta sostitutiva del 10% – Estensione
- Sostituzione dei premi di risultato assoggettabili ad imposta sostitutiva del 10% con beni e servizi di welfare
- Erogazioni per il “welfare aziendale” – Estensione
- Incentivi per il rientro in Italia di ricercatori – Messa a regime
- Regime speciale per lavoratori “impatriati” – Modifiche
- Regime speciale per i “neo-domiciliati”
- Ingresso e soggiorno per investitori
- Piani individuali di risparmio (PIR)
- Detrazione IRPEF/IRES per gli interventi di riqualificazione energetica
- Detrazione IRPEF/IRES per gli interventi di riqualificazione energetica – Interventi sulle parti comuni condominiali
- Detrazione IRPEF del 50% per gli interventi di recupero del patrimonio edilizio
- Detrazione IRPEF/IRES per gli interventi antisismici – Proroga e modifica della disciplina
- Detrazione IRPEF per l’acquisto di mobili ed elettrodomestici (c.d. “bonus mobili”) – Proroga e modifica della disciplina
- Spese sostenute per la frequenza scolastica – Aumento della detrazione IRPEF
- Erogazioni liberali in favore degli Istituti tecnici superiori – Detrazione IRPEF e deduzione dal reddito d’impresa
- School bonus -Integrazione della disciplina per le scuole paritarie
- Credito di imposta per le strutture ricettive – Proroga con modifiche
- Credito d’imposta per ricerca e sviluppo – Modifiche
- Credito d’imposta per le fondazioni bancarie
- Regime forfetario per associazioni sportive dilettantistiche – Innalzamento del limite dei proventi
- Agevolazioni fiscali per investimenti in start up e PMI innovative – Messa a regime e modifiche
- Agevolazioni in ambito societario per le start up innovative
- Investimenti in start up innovative da parte dell’INAIL
- Nuova Sabatini – Proroga
- Bonus per l’acquisto di strumenti musicali
- Card cultura giovani
- Incentivi per l’acquisto di beni mobili strumentali per la distribuzione gratuita di prodotti a fini di solidarietà sociale
- Investimenti a medio e lungo termine delle Casse di previdenza e dei Fondi pensione – Esenzione dei redditi
- Regime fiscale agevolato per gli operatori bancari di finanza etica e sostenibile
- Esclusione delle SGR dall’addizionale IRES del 3,5%
- Agevolazioni per i fondi pensione
- Aumento detrazioni IRPEF per i pensionati con meno di 75 anni di età
- Trattamenti pensionistici alle vittime del dovere
- Pensione di reversibilità agli orfani
- Versamento cumulativo delle ritenute operate dal condominio
- Transazione fiscale – Modifiche
- Novità in materia di aliquote IVA
- Note di variazione IVA in diminuzione
- Percentuali di compensazione IVA per cessioni di animali
- Introduzione del “Gruppo IVA”
- Introduzione della c.d. “lotteria degli scontrini”
- Ripristino agevolazioni per i territori montani
- Trasferimenti immobiliari nell’ambito di vendite giudiziarie
- Pagamento cumulativo della tassa automobilistica (c.d. “bollo auto”)
- Sospensione degli aumenti dei tributi locali e delle addizionali – Proroga per l’anno 2017
- Maggiorazione TASI – Proroga al 2017
- Modifiche alla disciplina delle accise e dei depositi fiscali
- Riduzione dell’accisa sulla birra
- Riduzione del canone RAI per il 2017
- Esclusione del canone annuo per la concessione relativa al¬l’estrazione del sale dai giacimenti
- Soppressione dell’incremento dell’addizionale comunale sui diritti di imbarco
- Equity crowdfunding
- Aziende confiscate e capitalizzazione delle imprese
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